Вы решили организовать собственный бизнес? Вы слышали о существовании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей? Вы понаслышке знаете, о чем идет речь, но о бухучете и системах налогообложения понятия не имеете? В этой статье мы попробуем объяснить, что Вам понадобится на первом этапе создания бизнеса.

Определимся с юридическими вопросами оформления бизнеса. Итак:

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, индивидуальный предприниматель остается физическим лицом даже после  государственной регистрации.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

Юридические лица имеют множество организационно-правовых форм, про особенности которых написано немало. Рассматривая юридическое лицо, мы остановим свой выбор на обществе с ограниченной ответственностью, так как это оптимальная форма для малого и среднего бизнеса. Объясняется это в первую очередь простотой создания, оперативностью и высоким уровнем управленческого контроля, возможностью относительно простого выхода из состава учредителей.

Первое, о чем следует задуматься при открытии своего дела — выбор формы предпринимательской деятельности будущего бизнеса. Что лучше: создать юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем? У каждой из этих форм есть не только свои плюсы, но и свои минусы.

Для удобства сведем  достоинства и недостатки в таблицу:

В принципе ведение бизнеса в статусе индивидуального предпринимателя весьма удобно. Однако с учетом всех нюансов эта форма в большей степени подойдет для сегмента малого бизнеса и в первую очередь в том случае, если Вы хотите единолично, без привлечения партнеров, решать все возникающие в процессе деятельности проблемы. Если же Вы планируете серьезно развивать собственный бизнес, то Вам лучше остановиться на регистрации юридического лица.

Выберем систему налогообложения

Немаловажным по уровню ответственности является выбор системы налогообложения будущего ООО или ИП. Существует несколько систем, но мы остановимся на трех основных, две из которых можно выбрать, а одна применяется в обязательном порядке.

Если вы владелец бизнеса и ваша деятельность попадает под статью 346.29 НК РФ (например розничная торговля, бытовые услуги или оказание автотранспортных услуг), вы  независимо от вашего желания являетесь плательщиком ЕНВД (единый налог на вмененный доход), который можете совмещать с ОСН или УСН по другим видам деятельности. При совмещении обязательно ведется раздельный учет доходов и расходов.

Если вы планируете ведение крупного бизнеса с высоким уровнем доходности, если ваши предполагаемые партнеры будут настаивать на выставлении вами счетов-фактур, чтобы принять «входной» НДС к вычету, то выбор очевиден — общая система налогообложения (ОСН). Если планируется некрупный бизнес, то, наверное, лучше всего остановиться на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Но прежде небольшое отступление. Независимо от системы налогообложения индивидуальные предприниматели в дополнение к налоговой нагрузке уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа. Страховые пенсионные взносы в твердой сумме нужно платить даже тогда, когда предприниматель временно прекратил деятельность.
Примечание. Стоимость страхового года на 2009 г. установлена в размере 7274,4 руб.

Сведем результаты наших изысканий в таблицу и сделаем выводы

Плюсы:
-Уплата ЕНВД предусматривает освобождение налогоплательщиков от обязанности по уплате таких налогов как налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС и ЕСН
-Возможность применения ЕНВД и других режимов
Минусы:
-Обязанность налогоплательщиков вести раздельный учет при совмещении с другими режимами

Плюсы:
-Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы плательщик НДС вам отдадут предпочтение при заключении сделки.
-В случае если Вы получаете убыток, то не платите налог, и есть возможность этот убыток учесть в будущем.
Минусы:
Крайне обременительное налогообложение. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы:
-Простая система учета (обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежегодно сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется, и ежеквартально отчет в ФСС и ПФР (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой)
-Крайне низкие ставки налогов.
-Идеально подходит для низкозатратных видов бизнеса (услуги).

Минусы:
-Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
-Даже в случае, если вы получили убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

Плюсы:
-Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей, так как налоговое бремя ниже, чем на ОСН.
-Убыток можно учесть с следующем году

Минусы:
-Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на ОСН (несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы).
-Даже в случае, если фирма получила убыток, придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

Подведем краткий итог

В заключении хочется пожелать вам удачи в бизнесе и напомнить, что удача — элемент, несомненно, важный, но знание нюансов различных систем налогообложения и умение их комбинировать, а так же четкое понимание смысла разных форм предпринимательской деятельности могут реально помочь упростить учет и снизить затраты. И не стесняйтесь обратиться за советом к специалисту, так как своевременно принятое верное решение сэкономит ваши деньги и время.