Игорный бизнес — наиболее выгодный и криминальный хотя бы потому, что потоки денежных средств в этом случае выпадают из внимания налоговых органов.

Применения контрольно-кассовой техники не требуется, учёт выдачи выигрышей также не ведется. Единственными затратами для организаторов игорных заведений (помимо расходов на аренду, обслуживание и пр.) являются налоги, при этом ставка фиксирована и не зависит от размера доходов.

Только ленивому в голову не придет превосходная схема отмывания денег, но сейчас не об этом.

В последнее время в СМИ все чаще появляются заметки о том, что в отношении физического лица, выигравшего в казино крупную сумму, было возбуждено уголовное дело за неуплату налога.

Доход, полученный от выигрыша в казино, подлежит налогообложению по стандартной ставке НДФЛ. То есть выигравший в казино счастливчик должен уплатить с этой суммы 13 процентов самостоятельно. На казино не возложена обязанность являться налоговым агентом и уплачивать налог самостоятельно и до конца апреля следующего года физическое лицо должно заявить о полученном доходе, уплатить налог.

Учитывая, что уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с доходов физического лица) наступает со 100 тысяч рублей, для того чтобы попасть под уголовное преследование, следует выиграть как минимум 760 тысяч рублей. Не зараз, а всего за год. При этом налоговые органы не интересует, куда были потрачены деньги — даже если они были в тот же день проиграны в том же казино, налог подлежит уплате.

Как же налоговой становится известно о факте выигрыша, особенно если учитывать то, что рассказал вначале? Начнем с того, что некоторые казино все-таки ведут учет выданных выигрышей. Если вдумчиво прочесть Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, а особенно статьи 5 и 6, то становится ясно, что:

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей.

Но здесь имеются ограничения — контролю подлежат только определенные организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом: кредитные организации; профессиональные участники рынка ценных бумаг; страховые и лизинговые компании; организации почтовой, телеграфной связи и иные некредитные организации, осуществляющие перевод денежных средств; ломбарды. Как мы видим, казино не является ни одним из вышеперечисленных. Но это совершенно не значит, что выигрыш на сумму более 600 тыс. рублей может пройти мимо службы финансового мониторинга (ФСФМ).

Так, обязательны к контролю операции с денежными средствами в наличной форме, в том числе
снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности (статья 6 вышеуказанного ФЗ).

А как будет выдан значительный выигрыш “покорителю фортуны”? Наличными? Мало кто согласится нести домой пачку из ста двадцати пятитысячных купюр, проще получить эти деньги в банке. Вот и получается, что физическое лицо снимает со счета юридического лица наличные денежные средства в размере свыше 600 тыс. рублей, что сразу же попадает в поле зрения ФСФМ. При должной организации работы и взаимодействия ведомств эта информация попадает в налоговые органы и местное УНП (управление по налоговым преступлениям при ГУВД), которым остается лишь дождаться конца апреля следующего года, собрать материал и возбудить уголовное дело.

Малое количество подобных дел объясняется неслаженной работой ФСФМ и налоговых органов.

Я намеренно не привожу ответы на вопросы: “Как не платить налог с выигрыша в казино”, “Как скрыть от налоговой выигрыш в казино или игровых автоматах” и прочие — это очевидно и, к сожалению, совершенно законно.